10月8日,深圳證監(jiān)局發(fā)布了一張警示函,劍指大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師申宏波、萬(wàn)海青。

警示函顯示,大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)的主要違法行為是:1. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不到位;2. 采購(gòu)與付款循環(huán)實(shí)施的控制測(cè)試不到位;3. 銀行函證程序不到位;4. 對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用會(huì)計(jì)處理實(shí)施的審計(jì)程序不充分。

此事涉及國(guó)華網(wǎng)安的2023年報(bào),在審計(jì)的過(guò)程中存在明顯的舞弊動(dòng)機(jī),多層審計(jì)程序均存在嚴(yán)重的漏洞,與實(shí)際情況嚴(yán)重不符。根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求,大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定,深圳證監(jiān)局決定對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師申宏波、萬(wàn)海青采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

但這已經(jīng)不是深圳證監(jiān)局第一次為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所敲“警鐘”。

早在今年3月24日,大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)深圳市斯盛能源股份有限公司2023年至2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中,就已經(jīng)出現(xiàn)了類(lèi)似累計(jì)十三項(xiàng)違規(guī)行為,被深圳證監(jiān)局警告,但這種審計(jì)亂象仍然“屢禁不止”。

5月16日,深圳證監(jiān)局網(wǎng)站再次公布了一則行政處罰決定書(shū)。因涉長(zhǎng)園集團(tuán)財(cái)務(wù)造假,大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)大華所)被深圳證監(jiān)局沒(méi)收業(yè)務(wù)收入386.79萬(wàn)元,并罰款773.58萬(wàn)元,深圳證監(jiān)局對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉基強(qiáng)、張洪富、莫建民、陳良給予警告,并分別處以6萬(wàn)元罰款,合計(jì)罰沒(méi)超千萬(wàn)元。

擁有“警犬般嗅覺(jué)”的以審慎嚴(yán)謹(jǐn)出名的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,對(duì)明顯有異常的細(xì)節(jié),不僅沒(méi)有堵住漏洞,還讓其蒙混過(guò)關(guān),對(duì)可靠性存疑的回函,也并未進(jìn)一步獲取審計(jì)證據(jù)消除疑慮。

“審計(jì)人員必須堅(jiān)持職業(yè)操守,不能淪為虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的‘幫兇’?！币幻拇髸?huì)計(jì)師事務(wù)所員工表示,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為上市公司提供年報(bào)審計(jì)服務(wù),有利于規(guī)范上市公司的經(jīng)營(yíng)行為?！吧鲜泄緦?duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量與投資者的利益直接相關(guān),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行粉飾,必然要被嚴(yán)厲追責(zé)。”

官網(wǎng)顯示,大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)立于1985年,是國(guó)內(nèi)最具規(guī)模的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一,是國(guó)內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所,財(cái)政部大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)事務(wù)所。

然而,這樣一家知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所,今年卻在對(duì)多家上市公司年報(bào)的審計(jì)工作中,已經(jīng)出現(xiàn)了多次違規(guī)操作,讓人大跌眼鏡。